fbpx

СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФАКТЫ О НАЛОГАХ НА КИПРЕ

Контролируемые иностранные компании (CFC)

Нераспределяемый доход Контролируемой иностранной компании (CFC) или иностранного постоянного представительства, возникающий в результате применения фиктивных механизмов, которые контролируются контролирующей компанией-резидентом в Республике, добавляется к налогооблагаемому доходу контролирующей компании-резидента в Республике, с некоторыми исключениями.

Любой иностранный налог, уплачиваемый с доходов контролируемой иностранной компании, засчитывается в счет налога на прибыль, подлежащего уплате в Республике.

Страховые компании

Страховые компании, как правило, облагаются налогом в том же порядке, что и все прочие компании. В случае отсутствия налога к уплате или когда налог, подлежащий уплате с налогооблагаемого дохода по страхованию жизни, составляет менее 1,5% от валовой суммы страховых премий, страховая компания уплачивает разницу в качестве дополнительного налога.

Пенсионный доход от услуг, оказанных за рубежом

Пенсионный доход любого физического лица-резидента Республики, возникающий в результате оказания услуг за рубежом, облагается по ставке 5% в отношении сумм, превышающих 3 420 евро в год. Налогоплательщик имеет право выбрать налогообложение либо в рамках специального режима, указанного выше, либо по ставкам налога на доходы физических лиц. В последнем случае пенсия включается в совокупный доход физического лица.

Пенсии вдов

Общая сумма пенсии, выплачиваемая вдовам Фондом социального страхования и/или иным утвержденным пенсионным фондом, облагается налогом по фиксированной ставке 20% в случае сумм, величина которых превышает 19 500 евро. При этом налогоплательщик может также выбрать режим налогообложения по ставкам налога на доходы физических лиц.

Переменное вознаграждение физических лиц, работающих в индустрии фондов

Переменное вознаграждение работников:

- Управляющий Альтернативным инвестиционным фондом (AIF) или самоуправляемый Альтернативный инвестиционный фонд, или

- Управляющая компания, занимающаяся деятельностью, связанной с UCITS (фонды, созданные и функционирующие в соответствии с Положением «О совместных инвестициях в ценные бумаги, находящиеся в обращении»), приносящей проценты, облагается налогом по единой ставке 8% с минимальным налоговым обязательством в размере 10 000 евро в год (при соблюдении определенных условий). Квалифицированные работники могут выбрать вариант налогообложения в соответствии с данным специальным режимом налогообложения на ежегодной основе в течение 10-летнего периода или иным образом облагаться налогом в соответствии со ставками налога на доходы физических лиц.

Доход от прав на интеллектуальную собственность и т.д.

Валовой доход от прав на объекты интеллектуальной собственности, прочих прав использования, вознаграждений или прочих аналогичных доходов, поступающих из источников в Республике, у лица, не являющегося резидентом Республики, и не являющиеся доходом, получаемым от постоянного представительства, облагается налогом, удерживаемым у источника, по ставке 10% (кроме случаев, когда Соглашением об избежании двойного налогообложения устанавливается более низкая ставка). Роялти, полученные связанной компанией, зарегистрированной в государстве-члене Европейского союза, освобождаются от налога, удерживаемого у источника выплаты (при соблюдении определенных условий). Права, предоставленные в пользование за пределами Республики, не облагаются налогом у источника.

Роялти по кинопродукции и т.д.

Валовой доход, полученный лицом-нерезидентом от показа кинопродукции в Республике, облагается налогом у источника по ставке 5% (кроме случаев, когда соглашением об избежании двойного налогообложения устанавливается более низкая ставка).

Роялти, полученные связанной компанией, зарегистрированной в государстве-участнике Европейского союза, освобождаются от налога у источника (при соблюдении определенных условий).

Прибыль профессионалов/артистов и т.д.

Валовый доход, полученный физическим лицом, не являющимся резидентом Республики, от осуществления в Республике профессиональной или специализированной деятельности, вознаграждение артистов, не являющихся резидентами Республики, валовые доходы театральных или музыкальных, или прочих коллективов общественного развлечения, в том числе футбольных клубов и прочих спортивных команд из-за рубежа, полученный от выступлений в Республике, облагается налогом у источника выплаты в размере 10%.

Доходы от деятельности, связанной с нефтью и газом.

Валовая сумма или другой доход, полученный из источников на территории Республики лицами, не являющимися резидентами Республики, который не является доходом, получаемым от постоянного представительства в Республике, в форме вознаграждения за услуги, оказанные на территории Республики в отношении проведения геологоразведочных работ или ведения добычи на континентальном шельфе или в отношении земельных недр или природных ресурсов, а также в отношении монтажа и эксплуатации трубопроводов и других наземных, надводных или донных сооружений, облагается налогом по ставке 5% (кроме случаев, когда Соглашением об избежании двойного налогообложения устанавливается более низкая ставка).

Доход от технической поддержки

Валовой доход, полученный из источников на территории Республики в качестве вознаграждения за техническую поддержку, предоставленную лицом, не являющимся резидентом Республики, облагается налогом у источника по ставке 10%. Такой доход освобождается от уплаты налога у источника, если услуги оказываются постоянным представительством на Кипре.

Упала налога, удерживаемого источника

Налог, удерживаемый с выплат, осуществляемых в пользу нерезидентов Кипра, должен быть уплачен в Налоговую службу до конца месяца, следующего за месяцем осуществления выплаты.

В случае неуплаты налога у источника в установленный срок налагается штраф в размере 5% налога у источника, а также начисляются соответствующие пени.

Пролистать наверх