fbpx

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

ФАКТЫ О НАЛОГАХ НА КИПРЕ

Преимущества кипрских компаний

  1. Корпоративный налог на чистую прибыль составляет всего 12,5%.
  2. Доход в виде дивидендов не облагается налогом.
  3. Прибыль, полученная от продажи ценных бумаг/акций дочерних компаний, облигаций, производных финансовых инструментов, акций и т.д., не подлежит налогообложению на Кипре. Это относится ко всей прибыли, включая прирост капитала и прибыль от торговли ценными бумагами.
  4. Допускается вычет условных процентов (NID) по оплаченному, недавно выпущенному капиталу.
  5. Являются частью юрисдикции Европейского Союза (ЕС).
  6. Наличие широкой сети Соглашений об избежании двойного налогообложения, предусматривающих нулевую или низкую ставку налога, удерживаемого у источника выплаты, на проценты, дивиденды и роялти.
  7. No withholding tax on dividend, interest and royalties paid to non-resident individuals, and corporations.*
  8. Проценты, выплачиваемые компаниям группы-нерезидентов, не облагаются налогом.
  9. . Интеллектуальная собственность (ИС), включая авторские права, запатентованные изобретения и товарные знаки, на 80% освобождается от налога на общую прибыль, получаемую от квалифицируемого нематериального актива; следующее правило применяется к активам интеллектуальной собственности, созданным после 30 июня 2016 года.
  10. Отсутствие каких-либо общих правил учета трансфертного ценообразования, но операции между связанными сторонами должны осуществляться на строго коммерческих началах.
  11. Убытки, зачтенные в счет других источников дохода, переносятся в счет будущих доходов в течение пяти лет и могут быть зачтены в счет прибыли другой компании той же группы (группы компаний-резидентов Кипра).
  12. Доход от прироста капитала не облагается налогом на Кипре, за исключением 20% налога на доходы от недвижимого имущества, расположенного на Кипре.

*Note : Since 1 March 2019, the above types of income are subject to GeSY contributions , (at the rate of 1.7% from 1 March 2019 until the 29 February 2020, then increased to 2.65% from March 1, 2020), restricted to a maximum of EUR180,000 income annually

Преимущества для физических лиц-налоговых резидентов Кипра

В отношении заработной платы, дополнительных выплат сотрудникам и вознаграждения директора, основными преимуществами являются:

Весь доход, полученный Международным трастом, не облагается налогом на Кипре.

Первые 19 500 евро дохода облагаются налогом по ставке 0%, см. таблицу ниже:

Налогооблагаемый доход, евро Налоговая ставка, %
0-19,500 0
19,501 – 28,000 20
28,001 – 36,300 25
36,301 – 60,000 30
60 001 и более 35 (данная ставка применяется, начиная с 2011 года и в последующие годы)

Освобождения

i) Освобождение 20% дохода от налога применяется к вознаграждению, которое поступает от работы в любой должности или трудовой деятельности, осуществляемой на Кипре физическим лицом, которое было резидентом за пределами Кипра до начала своей трудовой деятельности, или 8 543 евро, в зависимости от того, какое из значений меньше. Это освобождение применяется в течение пяти лет.

ii) Освобождение 50% дохода физических лиц-нерезидентов, который поступает от трудовой деятельности, осуществляемой на Кипре, и размер которого превышает 100 000 евро в год. Это освобождение действует в течение первых десяти лет.

Вычеты

 Пожертвования кипрским благотворительным организациям (по утвержденному списку) подлежат вычету без ограничений.

Специальный взнос на нужды обороны (SDC) (налог, удерживаемый у источника выплаты)

1. For resident and non-domiciled individuals, no withholding taxes apply (except for minimal GeSY contributions as outlined above)*

2. For residents and domiciled individuals:

                              На дивидендный доход: по ставке 17%

                              На процентный доход: по ставке 30%

                              Если применяется специальный взнос на нужды обороны, то налог на доходы физических лиц не взимается.

3. Налоги, удерживаемые за границей, могут быть зачтены в счет соответствующего кипрского налога.

4. Взносы на социальное страхование

Общая ставка взноса сотрудника составляет 8,3%.

5. Прибыль от продажи акций/прав собственности не облагается налогом.

6. Пенсионные выплаты, выплачиваемые из-за рубежа

Пенсионный доход физического лица, являющегося резидентом Кипра по результатам трудовой деятельности за пределами Кипра, облагается налогом в размере 5%, если он превышает 3 417 евро.

Пролистать наверх